Интеллектуальная собственность
Оценка интеллектуальной собственности позволяет определить рыночную стоимость имущественных прав на товарные знаки, патенты, программное обеспечение и конфиденциальные технологии на установленную дату. Главная задача — определить не просто наличие нематериального актива, а содержание принадлежащего владельцу права и экономическую выгоду, которую это право способно приносить.
Один и тот же объект интеллектуальной собственности может иметь разную стоимость в зависимости от состава оцениваемых прав. Исключительное право, право использования по лицензии и возможность внутреннего применения технологии не предоставляют одинаковых экономических преимуществ. Поэтому до выбора способа расчёта необходимо установить, какой именно имущественный интерес оценивается, как долго он может использоваться и чем подтверждается связанный с ним доход.
Как природа интеллектуального актива определяет его стоимость
Нематериальные активы различаются прежде всего источником экономической полезности. Узнаваемость товарного знака может поддерживать продажи и влиять на цену продукции. Патент способен предоставлять преимущества от использования защищённого технического решения. Программное обеспечение создаёт полезность за счёт своей функциональности и возможностей лицензирования. Экономическая ценность ноу-хау связана с применением знаний, преимущество которых зависит от сохранения конфиденциальности.
Эти различия определяют доказательную основу оценки. Для обозначения, используемого в продажах, существенно установить связь с коммерческими результатами. Для технического решения — подтвердить создаваемое им экономическое преимущество. Для программы — разграничить права на программный продукт и доходы от его использования. Для конфиденциальной технологии — установить содержание знаний, условия их сохранения в тайне и связанную экономическую выгоду.
При этом принадлежность объекта к интеллектуальной собственности не означает, что к нему автоматически применима доходная модель. Если подтверждённых доходов нет, необходимо исследовать характер доступных экономических сведений и пределы их использования. Затраты на создание актива могут служить исходной информацией, но не становятся сами по себе доказательством его рыночной стоимости.
Почему объём права и способ использования меняют оценочную модель
Оценка начинается с определения имущественного интереса. Исключительное право предполагает один объём экономических возможностей, тогда как лицензия устанавливает конкретные условия использования объекта. Если организация применяет разработку исключительно для собственных задач, источники её экономической выгоды могут отличаться от ситуации, когда правообладатель получает лицензионные платежи.
Поэтому необходимо установить, существует ли экономический интерес, который может быть предметом предполагаемой передачи, и какие ограничения связаны с его использованием. Важны срок действия права, предусмотренные условия лицензирования и возможность получения самостоятельной выгоды от оцениваемого актива.
Особую сложность представляет разграничение дохода от интеллектуальной собственности и результатов использования других ресурсов предприятия. Например, коммерческий результат может одновременно зависеть от нематериального актива, оборудования, деятельности работников и системы продаж.
Нельзя автоматически относить всю прибыль бизнеса к одному товарному знаку, патенту или программному продукту. Если доход невозможно обоснованно отделить от результатов работы остальных активов, достоверность самостоятельной стоимости интеллектуальной собственности ограничивается.
Анализ рынка лицензирования помогает исследовать условия, на которых сопоставимые права могут предоставляться другим пользователям. Однако применимость таких сведений зависит от содержания прав, условий использования и экономической сопоставимости рассматриваемых объектов.
Какие документы необходимы для оценки интеллектуальной собственности
Исходные материалы должны подтвердить содержание права, его принадлежность, условия использования и экономические результаты. Для этого рассматриваются несколько взаимосвязанных групп документов:
- Документы о регистрации и создании объекта. Позволяют идентифицировать интеллектуальный актив, установить подтверждённые сведения о его происхождении и составе соответствующих прав.
- Лицензионные договоры. Раскрывают предоставляемые возможности использования объекта, ограничения и условия получения вознаграждения.
- Сведения об учёте затрат. Помогают исследовать расходы, связанные с созданием или использованием актива, не приравнивая их автоматически к рыночной стоимости.
- Финансовые сведения. Используются для установления доходов или экономии, которые могут быть обоснованно связаны с оцениваемым правом.
Документы выполняют разные функции. Подтверждение создания объекта не всегда устанавливает весь объём прав текущего владельца. Лицензионный договор характеризует конкретные условия использования, но не обязательно отражает стоимость исключительного права. Финансовая отчётность показывает коммерческие результаты, однако сама по себе не позволяет отделить доход нематериального актива от результатов деятельности всего предприятия.
Если принадлежность права не подтверждена, нельзя без соответствующих оснований оценивать его как бесспорно принадлежащее заказчику. Если финансовые данные не позволяют выделить самостоятельную экономическую выгоду, необходимо раскрыть ограниченность расчётных предпосылок.
Дополнительные вопросы подготовки исходных материалов рассмотрены в разделе «Документы».
Результат оценки и границы его применения
Результатом становится отчёт об оценке либо иной согласованный стоимостной результат, определяющий стоимость конкретного имущественного права на установленную дату. Дата оценки означает момент, по состоянию на который рассматриваются содержание права, подтверждённые экономические обстоятельства и условия его использования.
Результат может применяться для обоснования стоимости при сделке, решении задач учёта или корпоративных вопросах. При этом необходимо заранее установить, относится ли расчёт к исключительному праву, определённой лицензии или другому согласованному имущественному интересу.
Отчёт об оценке не устанавливает действительность патента, авторство, охраноспособность конфиденциальных сведений и правовой исход спора. Эти вопросы не подменяются определением рыночной стоимости.
Для правильной постановки задачи необходимо определить вид интеллектуального актива, состав прав, срок их действия и доступные подтверждения экономической выгоды. Это позволяет выбрать соответствующую основу расчёта и получить стоимость именно того нематериального актива, который имеет значение для предполагаемого имущественного решения.